Συντάξεις 2027: Αυξήσεις κάτω από 2,8% για όσους έχουν προσωπική διαφορά

Μικρότερες από το ονομαστικό ποσοστό 2,8% θα είναι οι πραγματικές αυξήσεις στο σύνολο της μικτής και της καθαρής σύνταξης για όσους συνταξιούχους διατηρούν θετική προσωπική διαφορά.

Η αύξηση για τους συνταξιούχους θα υπολογίζεται στην εθνική και ανταποδοτική σύνταξη και όχι στην προσωπική διαφορά, η οποία θα εξακολουθεί να καταβάλλεται «παγωμένη», χωρίς να προσαυξάνεται.

Ουσιαστικά, η κατάργηση του συμψηφισμού της προσωπικής διαφοράς θα επιτρέψει μεν την πλήρη καταβολή της αύξησης που αντιστοιχεί στην εθνική και ανταποδοτική σύνταξη. Ωστόσο, η διατήρηση της προσωπικής διαφοράς ως ενός ξεχωριστού ποσού μη ενσωματωμένου πλήρως στη μικτή σύνταξη, «παγωμένου» και αμετάβλητου, δεν θα επιτρέψει στην αύξηση αυτή να επεκταθεί στο σύνολο της μικτής σύνταξης. Το αποτέλεσμα θα είναι να μην αυξηθεί ολόκληρη η καταβαλλόμενη σύνταξη, αλλά μόνο το κομμάτι αυτής που δεν περιλαμβάνει την προσωπική διαφορά. Ως εκ τούτου, η αύξηση επί του συνολικού μικτού ποσού θα είναι χαμηλότερη του 2,8%.

Πόσο αυξάνονται πραγματικά τα μικτά ποσά συντάξεων

Παρακάτω παρατίθενται σε πίνακα αναλυτικά παραδείγματα υπολογισμού των αυξήσεων στα μικτά ποσά συντάξεων (όλα τα ποσά είναι σε ευρώ):

Από τα παραπάνω παραδείγματα προκύπτει ότι ο υπολογισμός της αύξησης του 2,8% γίνεται επί του αθροίσματος εθνικής και ανταποδοτικής σύνταξης και όχι και επί της προσωπικής διαφοράς. Διαπιστώνεται, ως εκ τούτου, ότι όσο μεγαλύτερη είναι η προσωπική διαφορά σε σχέση με την εθνική και ανταποδοτική σύνταξη, τόσο μικρότερο είναι το ποσοστό αύξησης επί του συνολικού καταβαλλόμενου μικτού ποσού.

Κρίσιμος διαχωρισμός: Η εισφορά υγείας 6% δεν επιβάλλεται στην προσωπική διαφορά

Στην εθνική και ανταποδοτική σύνταξη παρακρατείται εισφορά υγειονομικής περίθαλψης 6%. Αντίθετα, στην εναπομείνασα προσωπική διαφορά δεν επιβάλλεται η κράτηση αυτή: η προσωπική διαφορά συνυπολογίζεται μόνο κατά τον υπολογισμό της μηνιαίας παρακράτησης του φόρου εισοδήματος. Δηλαδή εν τέλει το ποσό επί του οποίου επιβάλλεται η παρακράτηση φόρου εισοδήματος (το μηνιαίο φορολογητέο ποσό της σύνταξης) προκύπτει αφού πρώτα αφαιρεθεί η κράτηση υπέρ υγείας 6% από το άθροισμα της εθνικής και ανταποδοτικής σύνταξης και στη συνέχεια αφού προστεθεί στο εναπομείναν ποσό ολόκληρη η προσωπική διαφορά. Εναλλακτικά υπολογίζεται ως εξής:

Μηνιαίο φορολογητέο ποσό = (εθνική + ανταποδοτική σύνταξη) × 94% + προσωπική διαφορά.

Παράδειγμα

Για παράδειγμα, στα 1.000 ευρώ εθνικής και ανταποδοτικής σύνταξης και στα 100 ευρώ προσωπικής διαφοράς, η κράτηση υγείας είναι 60 ευρώ – όχι 66 ευρώ. Το φορολογητέο μηνιαίο ποσό είναι 1.040 ευρώ (1.000 ευρω μείον 60 ευρώ συν 100 ευρώ).

Η φορολογική κλίμακα για τον υπολογισμό της μηνιαίας παρακράτησης

Επί του φορολογητέου μηνιαίου ποσού που προκύπτει σύμφωνα με τα παραπάνω αναφερθέντα υπολογίζεται στη συνέχεια η μηνιαία παρακράτηση φόρου εισοδήματος. Γίνεται αναγωγή του φορολογητέου μηνιαίου ποσού σε ετήσιο, με πολλαπλασιασμό του μηνιαίου αυτού ποσού με τον αριθμό 12 που είναι ο αριθμός των καταβαλλόμενων μηνιαίων συντάξεων μέσα στο έτος. Στη συνέχεια υπολογίζεται ο φόρος σε ετήσια βάση. Για τον υπολογισμό σε συνταξιούχο χωρίς εξαρτώμενα τέκνα εφαρμόζεται η παρακάτω φορολογική κλίμακα τόσο για το 2026 όσο και για το 2027:

• Συντελεστής φόρου 9% στα πρώτα 10.000 ευρώ του ετησίου φορολογητέου ποσού
• Συντελεστής φόρου 20% στα επόμενα 10.000 ευρώ του ετησίου φορολογητέου ποσού, δηλαδή στο τμήμα του ποσού από τα 10.000,01 έως τα 20.000 ευρώ
• Συντελεστής φόρου 26% στα επόμενα 10.000 ευρώ του ετησίου φορολογητέου ποσού, δηλαδή στο τμήμα του ποσού από τα 20.000,01 έως τα 30.000 ευρώ
• Συντελεστής φόρου 34% στα επόμενα 10.000 ευρώ του ετησίου φορολογητέου ποσού, δηλαδή στο τμήμα του ποσού από τα 30.000,01 έως τα 40.000 ευρώ
• Συντελεστής φόρου 39% στα επόμενα 20.000 ευρώ του ετησίου φορολογητέου ποσού, δηλαδή στο τμήμα του ποσού από τα 40.000,01 έως τα 60.000 ευρώ
• Συντελεστής φόρου 44% στο υπερβάλλον ποσό του ετησίου φορολογητέου ποσού, δηλαδή στο τμήμα του ποσού πάνω από τα 60.000 ευρώ

Από το ετήσιο ποσό φόρου που προκύπτει με βάση την παραπάνω φορολογική κλίμακα αφαιρείται ποσό ετήσιας έκπτωσης  φόρου 777 ευρώ, το οποίο όμως μειώνεται κατά το 2% του τμήματος του ετησίου φορολογητέου ποσού πάνω από τα 12.000 ευρώ. Στη συνέχεια ο τελικός ετήσιος φόρος που προκύπτει διαιρείται με το 12 και έτσι προκύπτει το μηνιαίο ποσό φόρου που πρέπει να παρακρατηθεί.

Πραγματικές κρατήσεις υγείας και φόρου

Με βάση τους παραπάνω υπολογισμούς προκύπτουν τα πραγματικά ποσά των κρατήσεων επί του μικτού ποσού κάθε σύνταξης, τα οποία διαμορφώνονται ως εξής στους πίνακες με τα παραδείγματα που παρουσιάζουμε (όλα τα ποσά είναι σε ευρώ):

Τα τελικά καθαρά ποσά συντάξεων και τα πραγματικά ποσοστά αυξήσεων

Βάσει των παραπάνω δεδομένων διαμορφώνονται τα τελικά καθαρά ποσά συντάξεων και τα πραγματικά ποσοστά αυξήσεων που θα πάρουν στο χέρι οι συνταξιούχοι, τα οποία αποτυπώνονται στον παρακάτω πίνακα παραδειγμάτων (όλα τα ποσά είναι σε ευρώ):

Αναλυτικό παράδειγμα: Μικτή σύνταξη 1.100 ευρώ

Συνταξιούχος λαμβάνει το 2026 συνολικό ποσό 1.000 εθνικής και ανταποδοτικής σύνταξης και 100 προσωπική διαφορά. Η κράτηση υγείας είναι 60, ο μηνιαίος φόρος 52,38 ευρώ και η καθαρή σύνταξη 987,62 ευρώ.

Το 2027 η εθνική και ανταποδοτική σύνταξη αυξάνεται σε 1.028 ευρώ, ενώ η προσωπική διαφορά μένει στα 100 ευρώ. Η κράτηση υγείας διαμορφώνεται σε 61,68 ευρώ, ο φόρος σε 58,17 ευρώ και το καθαρό ποσό σε 1,008,15 ευρώ. Η καθαρή μηνιαία αύξηση είναι 20,53 ευρώ, δηλαδή 2,08% επί της αρχικής καθαρής σύνταξης.

Ετήσιο όφελος σε μικτά και καθαρά

Σε ετήσια βάση τα οφέλη των συνταξιούχων είναι τα εξής:

Από τους παραπάνω υπολογισμούς προκύπτει το ποσό που μπαίνει καθαρό στην τσέπη του συνταξιούχου.