Η Ελλάδα 5η στη φορολόγηση φυσικών προσώπων μεταξύ 38 κρατών του ΟΟΣΑ

Στην 5η θέση όπως πέρυσι παραμένει η Ελλάδα στον Δείκτη Διεθνούς Φορολογικής Ανταγωνιστικότητας 2026 στη φορολόγηση των φυσικών προσώπων, σύμφωνα με τα δεδομένα του Tax Foundation και του Κέντρου Φιλελεύθερων Μελετών (ΚΕΦΙΜ).

Πιο συγκεκριμένα, η χώρα κατατάσσεται στην 23η θέση μεταξύ 38 κρατών του ΟΟΣΑ, παρά τη βελτίωση στη συνολική βαθμολογία της, με τη φορολόγηση φυσικών προσώπων να αποτελεί το βασικότερο σημείο της, αφού καταλαμβάνει την 5η στη φορολόγηση φυσικών προσώπων.

Επιπλέον, η μελέτη αποδεικνύει ότι η χώρα θέτει συντελεστή εταιρικής φορολόγησης συγκριτικά χαμηλότερο από τον μέσο όρο των χωρών-μελών του ΟΟΣΑ.

Ταυτόχρονα, οι κανόνες συμψηφισμού επιχειρηματικών ζημιών και φορολόγησης της ιδιοκτησίας συνιστούν σημεία βελτίωσης. Σχετικά με τη φορολόγηση της κατανάλωσης, αποδεικνύεται ότι ο βασικός συντελεστής ΦΠΑ ανέρχεται σε 24%, ενώ η φορολογική βάση συγκεντρώνει το 44% της τελικής κατανάλωσης, δείχνοντας δυνατότητες διεύρυνσής της.

Τι άλλαξε φέτος

Η κατάταξη της Ελλάδας στον Δείκτη Διεθνούς Φορολογικής Ανταγωνιστικότητας 2026 είναι ίδια σε σχέση με πέρσι, παρόλο που η συνολική βαθμολογία της χώρας αυξήθηκε σε 65,9 στα 100, αντί για 65,7 την προηγούμενη χρονιά.

Ο δείκτης δεν λαμβάνει υπόψη μόνο το ύψος των φορολογικών συντελεστών, αλλά και τον σχεδιασμό του φορολογικού συστήματος, δηλαδή πόσο ανταγωνιστικό, ουδέτερο και αποτελεσματικό είναι για τις επενδύσεις και τη βιώσιμη ανάπτυξη.

Ειδικότερα, η έκδοση του Tax Foundation και του ΚΕΦΙΜ ερευνά 38 χώρες του ΟΟΣΑ με πάνω από 40 μεταβλητές, χωρισμένες σε πέντε κατηγορίες:

1. εταιρική φορολόγηση
2. φορολόγηση φυσικών προσώπων
3. φόρους κατανάλωσης
4. φόρους ιδιοκτησίας και
5. κανόνες διασυνοριακής φορολόγησης

Η Ελλάδα καταλαμβάνει την 5η θέση στη φορολόγηση φυσικών προσώπων, την 22η στην εταιρική φορολόγηση, την 29η στη φορολόγηση της κατανάλωσης, την 30η στους φόρους επί της ιδιοκτησίας και την 19η στους κανόνες διασυνοριακής φορολόγησης.

Αυτό που διαφοροποιεί την χώρα είναι η φορολόγηση φυσικών προσώπων.

Τα πλεονεκτήματα

Οι συντάκτες της μελέτη δηλώνουν ότι μερικά από τα πιο ισχυρά σημεία του φορολογικού συστήματος της Ελλάδας είναι:

• Ο καθαρός φορολογικός συντελεστής φυσικών προσώπων επί μερισμάτων στο 5% που είναι σημαντικά χαμηλότερος από τον μέσο όρο του ΟΟΣΑ (24,7%) και τα κεφαλαιακά κέρδη από εισηγμένες μετοχές χωρίς ουσιαστική συμμετοχή στην ιδιοκτησία απαλλάσσονται από τη φορολογία.
• Ο συντελεστής φορολόγησης εταιρικού εισοδήματος στο 22% είναι χαμηλότερος από τον μέσο όρο του ΟΟΣΑ (24,2%).
• Οι κανονισμοί Ελεγχόμενων Αλλοδαπών Εταιρειών στην Ελλάδα είναι μετριοπαθείς και εφαρμόζονται μόνο στο παθητικό εισόδημα.

Σημεία βελτίωσης

Στις αδυναμίες του φορολογικού συστήματος της χώρας εντάσσονται:

• Ο συντελεστής ΦΠΑ 24% που εφαρμόζεται σε μια από τις πιο περιορισμένες φορολογικές βάσεις στον ΟΟΣΑ, αφού καλύπτει μόλις το 44% της τελικής κατανάλωσης.
• Οι αυστηροί περιορισμοί των εταιρειών ως προς τα ποσά των καθαρών ζημιών χρήσης με τα οποία μπορούν να αντισταθμίσουν μελλοντικά κέρδη. Επίσης, δεν δύνανται να χρησιμοποιήσουν ζημιές για να μειώσουν προηγούμενο φορολογητέο εισόδημα.
• Οι φόροι στις αυξήσεις κεφαλαίου που θέτει η Ελλάδα στις χρηματοοικονομικές συναλλαγές, στις μεταβιβάσεις ιδιοκτησίας και στις κληρονομιές. Επιβάλλει επίσης εισφορά στις τράπεζες.

Η διεθνής κατάταξη

Ο Δείκτης δεν αξιολογεί μόνο το ύψος των φόρων, αλλά και πόσο ανταγωνιστικό, ουδέτερο και αποτελεσματικό είναι το πλαίσιο του φορολογικού συστήματος.

Η Εσθονία αναδεικνύεται για 13η συνεχόμενη χρονιά ως η χώρα με το πλέον ανταγωνιστικό φορολογικό σύστημα μεταξύ των χωρών του ΟΟΣΑ. Τις επόμενες θέσεις καταλαμβάνουν η Λετονία και η Νέα Ζηλανδία, ενώ την τελευταία θέση καταλαμβάνει η Γαλλία.

Η Ελλάδα αντιμετωπίζεται ανάμεσα στη Φινλανδία (22η θέση) και της Χιλής (24η θέση).

Ο πρόεδρος του ΚΕΦΙΜ, Νίκος Ρώμπαπας, δήλωσε: «Η φορολογική ανταγωνιστικότητα ένας σημαντικός παράγοντας για την προσέλκυση επενδύσεων, τη δημιουργία περισσότερων και καλύτερα αμειβόμενων θέσεων εργασίας και την ενίσχυση της ευημερίας των πολιτών. Η διατήρηση της Ελλάδας στην 23η θέση του Δείκτη υπενθυμίζει ότι, παρά τις σημαντικές βελτιώσεις των προηγούμενων ετών, εξακολουθούν να υπάρχουν περιθώρια για την ενίσχυση της φορολογικής ανταγωνιστικότητας της χώρας. Η φετινή μελέτη εντοπίζει τα συγκεκριμένα πεδία στα οποία μπορούν να γίνουν παρεμβάσεις, όπως η διεύρυνση της φορολογικής βάσης του ΦΠΑ, ο εξορθολογισμός των φόρων ιδιοκτησίας και η βελτίωση των κανόνων συμψηφισμού επιχειρηματικών ζημιών».